税务处理与申报

我们提供全方位的香港税务申报及审计衔接服务，协助企业完成符合《税务条例》要求的合规申报。香港采用地域来源征税原则，只对源自香港的利润征收利得税。我们的核心服务包括：

1.利得税报税表处理：协助公司完成BIR51至BIR54系列利得税报税表的填写与提交，确保数据准确合规。

2.审计报告衔接：与香港持牌注册会计师事务所紧密合作，协助客户准备审计所需资料，确保审计报告与税务申报无缝衔接。

3.利润来源地判定：根据客户业务实质，从合同签订地、服务提供地、客户所在地、资金收付地等多个维度，专业判断利润是否来源于香港，并提供详细的分析报告。

4.离岸利润税务豁免申请：为符合条件的离岸经营公司准备豁免申请材料，包括业务运作流程说明、合同文件、银行单据等完整证据链。

香港利得税税率表

注：两级制利得税税率适用于所有企业，但相关企业集团只能提名一家企业享受较低税率

可扣除开支项目

根据香港《税务条例》，在计算应评税利润时，下列开支通常可以扣除：

1.营业相关开支：为产生应评税利润而付出的全部支出和费用

租金及物业相关费用

员工薪酬、津贴及强制性公积金供款

原材料及货物成本

市场推广及广告费用

专业服务费（法律、会计等）

2.资本性开支的折旧免税额

工业建筑物及构筑物：初期免税额20%，每年免税额4%

商业建筑物及构筑物：每年免税额4%

机械及工业装置：初期免税额60%，每年按余额递减法计算10%-30%

计算机硬件及软件：可在购置年度全额扣除

3.特定税务扣除

研发开支：合格研发开支可获额外100%扣除，上限为每年300万港币

环保设施：环保机械及车辆可获100%首年扣除

慈善捐款：可扣除金额不超过应评税利润的35%

服务流程

1.税务档案建立（常年进行）：为客户建立专属税务档案，记录重要时间节点和税务特征。

2.资料收集与整理（每年3-4月）：协助客户整理上一个课税年度的财务报表、银行流水、购销合同、费用发票等全套账务资料。

3.审计衔接（每年4-8月）：将整理好的账目资料移交合作的持牌会计师事务所进行审计，协调审计过程中的问题回复。

4.报税表填制（收到报税表后2-3周）：根据审计报告结果，准确填写利得税报税表及相关附表。

5.申报与缴纳（按税务局期限）：通过「税务易」电子服务平台或纸质方式提交报税表，协助计算应缴税款并安排缴纳。

6.税务争议协助（如需要）：如收到税务局查询或评税异议，提供专业回复支持及反对评税服务。

核心注意事项

审计与申报时效

审计前置要求：所有有限公司必须由香港持牌会计师审计后，方可提交利得税报税表。新公司在成立后约18个月会收到首份报税表。

申报截止日期：通常为报税表发出日期起的1个月内。首次报税可申请延期至3个月，持续经营企业可根据会计结账日申请延期（通常可延至当年11月或次年1月、4月、8月不等）。

逾期处罚：逾期提交报税表可能面临最高1万港币罚款，少报税款可能被处以少报税额的3倍罚款。